残保金减免企业所得税怎么算 残保金减免如何做账

残保金减免企业所得税的计算方法

残保金，即残疾人就业保障金，是国家为促进残疾人就业，保障残疾人权益而设立的一种专项基金。企业缴纳残保金后，可以享受相应的企业所得税减免。那么，残保金减免企业所得税如何计算呢？以下将为您详细解答。

残保金减免企业所得税的计算方法

#### 残保金减免企业所得税的适用范围

首先，我们需要了解残保金减免企业所得税的适用范围。根据《企业所得税法》的规定，符合条件的用人单位可以享受残保金减免企业所得税的政策。具体来说，用人单位应当向当地税务机关申报享受残保金减免企业所得税。

#### 残保金减免企业所得税的计算公式

残保金减免企业所得税的计算公式如下：

残保金减免企业所得税金额 = 残保金应缴纳金额 × 100% × 企业所得税税率

其中，残保金应缴纳金额为企业上一年度应缴纳的残保金金额。

#### 残保金减免企业所得税的具体操作

1. 确定残保金应缴纳金额：企业应根据国家规定和自身实际情况，计算上一年度应缴纳的残保金金额。

2. 计算残保金减免企业所得税金额：根据上述计算公式，计算出残保金减免企业所得税金额。

3. 申报享受减免：企业应在规定的申报期内，向当地税务机关申报享受残保金减免企业所得税。

4. 税务机关审核：税务机关将对企业的申报材料进行审核，确认是否符合减免条件。

5. 减免税款的拨付：经审核确认符合减免条件后，税务机关将拨付减免税款。

残保金减免如何做账

在进行残保金减免企业所得税的会计处理时，需要注意以下几点：

1. 确认应缴纳的残保金：在会计账簿中，将应缴纳的残保金计入“应交税费——应交残保金”科目。

2. 确认减免的税款：在会计账簿中，将确认的减免税款计入“应交税费——应交企业所得税”科目的贷方。

3. 实际缴纳的残保金：在会计账簿中，将实际缴纳的残保金计入“银行存款”或“现金”科目。

4. 会计分录：

- 确认应缴纳的残保金： 借：其他应付款——残保金 贷：应交税费——应交残保金

- 确认减免的税款： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：其他应付款——残保金

- 实际缴纳的残保金： 借：应交税费——应交残保金 贷：银行存款或现金

结语

残保金减免企业所得税的计算和会计处理是企业财务工作中的一项重要内容。企业应严格按照国家规定和政策要求，正确计算和申报，以确保合规经营。以下是一张关于残保金减免如何做账的示例图：